商業簿記合格テキスト13【課税所時の算定と税効果会計】<後半＞

2021-05-28

税効果会計

・一時差異
時間の経過にともない、差額が解消することが予定されているもの

・永久差異
企業会計と法人税法で根本的に取り扱いが違い、差異が永久に解消しないもの

①将来減算一時差異
・引当金の設定
・減価償却
（法人税、住民税および事業税」××｜未払法人税等　××）
（法人税等調整額　××｜繰延税金資金　××）

②将来加算一時差異（貸方差額）
・その他有価証券評価差額金
（その他有価証券　××｜繰延税金負債　××）
（　　　　　　　　　｜その他有価証券差額金　××）

③将来加算一時差異（借方差額）
・その他有価証券評価差額金
（繰延税金負債　××｜その他有価証券　××）
（その他有価証券差額金　××｜　　　　　　　　）

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