商業簿記合格テキスト13【課税所時の算定と税効果会計】<前半＞

2021-05-27

課税所時の算定

企業会計では、
税引前当期純利益　＝　収益　ー　費用

法人税法では、
課税所得　＝　益金　ー　損金

税引前当期純利益　≒　課税所得
故に、差額の調整を行う

加算調整項目
・益金参入：収益ではないが、益金であるもの
・損金不算入：費用だが、損金ではないもの

減算調整項目
・益金不算入：収益ではあるが、益金ではないもの
・損金算入：費用ではないが、損金であるもの

具体的には、（簿記2級の出題範囲）
引当金：費用だが、損金ではない（損金不算入）
減価償却費：限度額を超える部分の費用は損金ではない（損金不算入）
受取配当金：収益だが、益金ではない。（益金不算入）

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